La base de cotización es la remuneración mensual bruta de un trabajador, incluyendo el prorrateo de las pagas extraordinarias y las horas extra, sobre la que se aplican los porcentajes legales para calcular las aportaciones que empresa y trabajador ingresan a la Seguridad Social.
No debe confundirse con la base reguladora, que es la cifra que se usa después para calcular el importe de una prestación (desempleo, incapacidad temporal, jubilación). Si buscas esa diferencia en detalle, la tienes desarrollada en base reguladora. Aquí nos centramos en la base de cotización: qué incluye, cómo se calcula y qué pasa cuando gestionas muchas nóminas distintas a la vez.
Qué incluye y qué no incluye la base de cotización
| Sí incluye | No incluye |
|---|---|
| Salario base | Dietas y gastos de viaje |
| Complementos salariales y pluses | Indemnizaciones por despido |
| Horas extraordinarias | Pluses de transporte |
| Prorrateo de pagas extraordinarias | Percepciones por fin de contrato |
Por qué es una cifra clave
La base de cotización determina dos cosas distintas: cuánto se ingresa cada mes a la Seguridad Social, y el importe de las futuras prestaciones a las que el trabajador tendrá derecho en caso de desempleo, incapacidad temporal o jubilación. Cuanto más alta sea la base, mayor será la cotización mensual, pero también mayor la prestación futura.
Bases de cotización por contingencias comunes y profesionales
No existe una única base de cotización por trabajador: se calculan bases distintas según el riesgo que cubren.
- Contingencias comunes: cubre enfermedad común y accidente no laboral. Es la base que más se usa como referencia general
- Contingencias profesionales (AT y EP): cubre accidente de trabajo y enfermedad profesional. Puede incluir conceptos, como las horas extraordinarias, de forma distinta a la base de contingencias comunes
- Desempleo, formación profesional y FOGASA: comparten normalmente la misma base que las contingencias profesionales
Topes máximos y mínimos
Cada año, la Seguridad Social publica unos límites mínimo y máximo de cotización, que dependen del grupo de cotización o categoría profesional del trabajador. Ningún salario, por alto o bajo que sea, puede cotizar por debajo del mínimo ni por encima del máximo de su grupo, aunque el salario real sea distinto.
En el caso de los trabajadores autónomos, la base se elige dentro de un rango en función de los ingresos reales previstos o declarados.
Cómo consultar tu base de cotización
La Tesorería General de la Seguridad Social permite descargar el informe de bases de cotización desde su portal, con el histórico de los periodos en que el trabajador ha estado en alta. Es el documento de referencia para comprobar si la cotización de un periodo coincide con lo que figura en la nómina de ese mes.
Topes y tipos de cotización en 2026
Desde el 1 de enero de 2026 (Orden PJC/297/2026), los límites y porcentajes de referencia son estos:
| Concepto | Importe 2026 |
|---|---|
| Tope máximo de cotización | 5.101,20 €/mes |
| Tope mínimo (AT/EP) | 1.424,40 €/mes (SMI + 1/6) |
| Tipo contingencias comunes | 28,30 % (23,60 % empresa + 4,70 % trabajador) |
| Horas extra por fuerza mayor | 14 % (12 % empresa + 2 % trabajador) |
| Resto de horas extra | 28,30 % |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 0,90 % (0,75 % empresa + 0,15 % trabajador) |
Si el salario supera el tope máximo, el exceso no se queda exento sin más: desde 2025 se aplica una cotización adicional de solidaridad por tramos, que en 2026 empieza en el 1,15 % para la parte de sueldo entre 5.101,21 € y 5.611,32 € mensuales, y sigue subiendo en tramos superiores.
Ejemplo de cálculo
Un trabajador con salario bruto de 1.700 €/mes, dos pagas extra de 1.700 € cada una y 20 € de horas extra ese mes:
- Salario mensual: 1.700 €
- Prorrateo de pagas extra: (1.700 × 2) ÷ 12 = 283,33 €
- Horas extra: 20 €
- Base de cotización: 1.700 + 283,33 + 20 = 2.003,33 €
Como esa cifra está entre el tope mínimo (1.424,40 €) y el máximo (5.101,20 €), se cotiza sobre los 2.003,33 € reales. La cuota mensual del trabajador por contingencias comunes sería 2.003,33 × 4,70 % = 94,16 €, y la de la empresa 2.003,33 × 23,60 % = 472,79 €.
Por qué se complica cuando gestionas muchas nóminas distintas
Calcular una base de cotización correctamente en una nómina aislada es sencillo. El problema aparece cuando una ETT o una empresa de servicios gestiona cientos de nóminas al mes, con trabajadores que cambian de empresa usuaria, acumulan horas extra de forma irregular, o combinan distintos convenios colectivos con complementos salariales diferentes.
Los errores más habituales en ese escenario:
- Pluses mal clasificados: tratar como no cotizable un concepto que sí debería sumar a la base, o al revés
- Horas extra sin trasladar a la base de contingencias profesionales cuando corresponde incluirlas
- Cambios de convenio a mitad de mes sin recalcular el grupo de cotización aplicable
- Topes no actualizados tras la revisión anual de mínimos y máximos por grupo de cotización
Cualquiera de estos fallos, repetido en volumen, no se traduce en un error puntual, sino en discrepancias sistemáticas entre lo que se cotiza y lo que debería cotizarse, algo que suele descubrirse al validar la cotización a través de SILTRA o directamente en una inspección. Centralizar el cálculo en un único sistema de gestión automatizada de nóminas que aplique las reglas de cada convenio y cada tipo de contingencia de forma consistente es lo que evita que ese error se repita nómina tras nómina.
Preguntas frecuentes
¿La base de cotización es lo mismo que el salario bruto?
Es muy parecida, pero no siempre idéntica: la base de cotización incluye el prorrateo de las pagas extra y excluye conceptos como dietas o indemnizaciones, que sí pueden figurar en el salario bruto total de la nómina.
¿Cuál es la diferencia entre base de cotización y base reguladora?
La base de cotización es lo que se paga cada mes a la Seguridad Social. La base reguladora se calcula a partir de las bases de cotización de un periodo determinado y sirve para calcular el importe de una prestación.
¿Todas las horas extra cotizan igual?
No necesariamente. Pueden tener un tratamiento distinto según se trate de la base de contingencias comunes o de contingencias profesionales, por lo que conviene revisar cómo las aplica el software de nóminas.
¿Puede haber más de una base de cotización en la misma nómina?
Sí. Es habitual tener bases distintas para contingencias comunes, contingencias profesionales y otros conceptos como el desempleo o la formación profesional.